في المغرب، يواجه مُسيّر الشركة (شركة ذات مسؤولية محدودة SARL أو شركة مساهمة SA) الراغب في الحصول على دخل سؤالاً متكرراً: هل من الأفضل اختيار الأجر أم الأرباح الموزّعة؟ فلكلّ من المسارين نظامٌ ضريبيٌّ وتكلفةٌ اجتماعيةٌ مختلفان، وقد يتفاوت « الصافي في الجيب » المُحصَّل فعلياً تفاوتاً ملموساً من سيناريو إلى آخر. ولمساعدتك على وضوح الرؤية، يضع مكتب الجويدي بين يديك أداة Excel مجانية: محاكٍ تربويّ مُحرَّر بالدرهم (MAD) يقارن التوزيعات الممكنة بين الأجر والتوزيع.
معضلة الأجر / الأرباح الموزّعة في المغرب
التقاضي في صورة أجر يعني الدخول في نطاق الضريبة على الدخل (IR) وفق الجدول التصاعدي، وكذلك المساهمات الاجتماعية للصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS) والتأمين الإجباري الأساسي عن المرض (AMO)، التي تتضمّن حصّة الأجير وحصّة المُشغّل. وفي المقابل، يُعدّ الأجر تكلفةً قابلةً للخصم من نتيجة الشركة ويُكسب حقوقاً اجتماعية.
أما توزيع الأرباح الموزّعة فيفترض أن يكون الربح قد تحمّل أولاً الضريبة على الشركات (IS)؛ ثم يخضع المبلغ الموزَّع بعد ذلك للاقتطاع من المنبع. عندئذٍ لا يخضع هذا الدخل لا للضريبة على الدخل على الأجور ولا للمساهمات، لكنه يكون قد خضع للضريبة مسبقاً على مستوى الشركة. والمفاضلة بين هذين المنطقين تستلزم التفكير في السلسلة بأكملها، لا في ضريبة واحدة بمعزل عن غيرها.
ما الذي تحسبه الأداة
انطلاقاً من النتيجة السنوية قبل الأجر ومن رأس المال اللذين تُدخلهما، يختبر المحاكي كل توزيع ممكن، من 0 % إلى 100 % في صورة أجر، ويُعيد بناء الدخل الصافي المتاح فعلياً لكل حالة. وهو يُدمج العناصر الرئيسية المؤثّرة:
- الضريبة على الدخل (IR) وفق الجدول التصاعدي المطبَّق على الأجر؛
- مساهمات CNSS وAMO بحصّتيها الأجيرة والمُشغّلة؛
- التخفيض برسم المصاريف المهنية على الدخل الأجري؛
- الضريبة على الشركات (IS) على الربح المتبقّي بعد الأجر؛
- الاقتطاع من المنبع على الأرباح الموزّعة.
ثم تُبرز الأداة السيناريو الذي يُعظّم الصافي في الجيب، وذلك كلّه مع مراعاة قانون المالية الجاري به العمل.
كيفية استخدامها
الاستخدام بسيط عن قصد. تُدخل معطيين أوّليين: نتيجتك السنوية قبل الأجر ورأس مال الشركة. عندئذٍ يعرض المُصنَّف مقارنةً بين مختلف التوزيعات ويُشير إلى السيناريو الأمثل. ونقطة مهمّة: جميع النسب والجداول (IR وIS وCNSS/AMO والاقتطاع على الأرباح الموزّعة) هي خلايا قابلة للتعديل، مملوءة مسبقاً بقيم إرشادية. ويجب تحديثها وفق التنظيم المعمول به قبل أيّ استعمال، لأن المعطيات الضريبية والاجتماعية تتطوّر تبعاً لقوانين المالية.
لمن يتوجّه هذا المحاكي
تتوجّه هذه الأداة في المقام الأول إلى مُسيّري وشركاء الشركات ذات المسؤولية المحدودة (SARL) وشركات المساهمة (SA) الذين يتساءلون عن أفضل طريقة للتقاضي، وكذلك إلى مُحدثي المقاولات الراغبين في استباق أثر اختياراتهم. كما ستهمّ المستشارين الراغبين في توفير سندٍ واضحٍ للنقاش مع زبنائهم. ويتعلّق الأمر بـتقدير تربوي يهدف إلى إنارة التفكير، لا بنصيحة شخصية: فوحده الفحص الكامل لوضعيتك يسمح بحسم القرار.
في الختام، يمنحك هذا المحاكي رؤيةً شاملةً للتوازن بين الأجر والأرباح الموزّعة، ويساعدك على تهيئة نقاشٍ مستنير مع خبيرك المحاسب. وللمضيّ أبعد وتكييف المفاضلة مع حالتك الواقعية، يرافقك مكتب الجويدي خطوةً بخطوة.
حمّل المحاكي وناقش مفاضلتك مع خبرائنا.
